Impôt sur le revenu - Prélèvement à la source
Qu'est-ce que le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ?
Le prélèvement à la source consiste à faire payer l'impôt en même temps que vous percevez vos revenus.salarié ou retraitéacomptes prélevés sur votre compte bancairel'une des situations suivantesComment l'impôt est-il prélevé à la source ?
Le prélèvement dépend du type de revenus concernés :Salaires, retraites et revenus de remplacementLe prélèvement s'applique aux revenus suivants :- Traitements et salaires
- Pensions de retraite
- Allocations de chômage
- Indemnités journalières de maladie
- Fraction imposable des indemnités de licenciement.
Quel est le taux de prélèvement à la source appliqué ?
Votre taux de prélèvement à la source dépend de votre situation.Cas généralLe taux de prélèvement qui vous est appliqué est déterminé par le service des impôts.Vous l'obtenez après avoir réalisé votre déclaration de revenus.Il est calculé pour votre foyer fiscal.Vous pouvez le retrouver sur votre espace Particulier du site impots.gouv.fr.Impôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des financesCe taux personnalisé est communiqué à votre employeur ou votre caisse de retraite pour mettre en place le prélèvement.Le taux de prélèvement est modifié chaque année en septembre, en fonction de la déclaration des revenus effectuée au printemps.Vous êtes marié ou pacséÀ partir du 1er septembre 2025, si vous êtes marié ou pacsé et imposé en commun, vous bénéficierez automatiquement d'un taux individualisé.Le taux individualisé de chaque époux ou partenaire s’applique exclusivement aux revenus dont il dispose personnellement.Les revenus communs du foyer fiscal restent soumis au taux de prélèvement du foyer.Si vous l'avez demandé dans votre déclaration 2025 des revenus de 2024, vous garderez le taux de votre foyer fiscal.Si vous n'avez pas fait cette demande, mais que vous préférez garder le taux calculé en fonction des revenus de votre foyer fiscal, vous pouvez opter pour ce taux.Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois qui suit votre demande.Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne :Impôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des financesQuel est le taux appliqué en l'absence de taux personnalisé ?
Si vous n'avez pas encore effectué de déclaration de revenus, l'administration ne peut pas calculer de taux personnalisé.un taux par défautCe taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.barème annuelComment signaler un changement de situation de famille ?
dans les 60 joursPeut-on demander une modification de son taux de prélèvement à la source ?
modifier votre taux de prélèvementÀ partir du 1er septembre 2025, si vous êtes marié ou pacsé et imposé en commun, vous bénéficiez automatiquement d'un taux individualisé (sauf si vous avez demandé à conserver le taux de votre foyer fiscal dans votre déclaration 2025 des revenus de 2024).
Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne :Impôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des financesSi vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service.Service d'information des impôtsMinistère chargé des financesPar téléphone :0809 401 401Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.Service gratuit + prix appelDoit-on toujours déclarer ses revenus chaque année ?
déclaration de revenusobligatoireLe prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ne modifie pas cette obligation.déclaration automatiqueVous recevez un avis indiquant vos revenus.Votre obligation dépend de votre situation :Votre situation n'a pas changéSi vos revenus n'ont pas changé, vous n'avez pas à faire de déclaration.Votre situation a changéVous devez faire une déclaration si votre situation change.Par exemple, si vous avez un enfant, si vous vous mariez ou si vos revenus sont modifiés par rapport à l'année précédente.À savoirVous retrouvez dans votre déclaration de revenus le détail de toutes vos retenues à la source de l'année passée. Vous pouvez les vérifier, et les modifier si nécessaire.
Quand faut-il payer un complément d'impôt ?
l'impôt plus élevé que le total des prélèvements réalisésExempleEn 2024, vous avez versé 150 € par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de 1 800 €.
L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2025 est de 2 100 €.
Vous devrez verser un complément d'impôt de 300 € (2 100 € - 1 800 €).
Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :Comment signaler un changement bancaire ?
impots.gouv.frPar internetImpôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des financesPar téléphoneService d'information des impôtsMinistère chargé des financesPar téléphone :0809 401 401Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.Service gratuit + prix appelavant le dernier jour du moisavant le 1er juilletDes règles particulières à certains revenus s'appliquent si vous ne résidez pas en France.
Déterminer sa résidence fiscaleQue vous soyez français ou non, les services fiscaux considèrent que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez l'un des critères suivants :Votre foyer est en FranceVotre domicile fiscal est en France si la résidence habituelle de votre foyer est France.Votre foyer est constitué de votre famille et de vous.L'administration fiscale retient les personnes suivantes :- Votre conjoint marié, pacsé ou concubin
- Vos enfants.
- France continentale, îles du littoral et Corse
- Départements d'outre-mer (avec des particularités).
- France continentale, îles du littoral et Corse
- Départements d'outre-mer (avec des particularités).
- France continentale, îles du littoral et Corse
- Départements d'outre-mer (avec des particularités).
- Vos revenus et ceux des enfants et personnes à charge qui ont leur domicile en France
- Les revenus de source française de votre époux(se) ou partenaire de Pacs domicilié hors de France (à condition que l'imposition soit attribuée à la France par la convention fiscale).
Un prélèvement à la source s'applique aux revenus suivants :
- Traitements et salaires pour une activité exercée en France
- Pensions et rentes viagères si l'organisme qui les verse est établi en France.
La retenue est prélevée par votre employeur ou votre caisse de retraite.
Les taux de retenue à source varient selon la provenance des revenus :
Métropole
MétropoleLa retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :
- 0 %
- 12 %
- 20 %.
Départements d'outre-mer
Départements d'outre-merLa retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :
- 0 %
- 8 %
- 14,4 %.
Ces taux s'appliquent par tranches de revenus selon un barème annuel, et après un abattement de 10 %.
Vous devez déclarer votre retenue à la source.
Cochez la case « Retenue à la source des non-résidents » de votre déclaration de revenus en ligne, puis complétez les champs concernés.
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)Ministère chargé des finances- Code général des impôts : articles 204 A à 204 N
- Loi n°2016-1917 du 29 décembre 2016 de finances pour 2017 : article 60
- Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000037 relatif au taux par défaut du prélèvement à la source
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-DOMIC-10-20-20 relatif aux retenues à la source sur les salaires et pensions des non-résidents